W odpowiedzi na te przepisy popularność zyskało inne rozwiązanie: darowizna samochodu na rzecz członka najbliższej rodziny.
Czy w 2026 roku taki sposób nadal działa? Jak długo trzeba czekać ze sprzedażą auta? I dlaczego przedsiębiorcy powinni już teraz obserwować projekt zmian określany jako UD116?
Wyjaśniamy krok po kroku.
Sprawdź nasz Kalkulator leasingowy
Dopasuj ratę miesięczną i sprawdź jakie samochody są w Twoim zasięgu!
Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu – skąd w ogóle problem?
Jeszcze kilka lat temu sytuacja była stosunkowo prosta. Przedsiębiorca mógł wykupić samochód z leasingu do majątku prywatnego, a następnie – po upływie odpowiedniego okresu – sprzedać go bez konieczności płacenia podatku dochodowego.
Zmiany podatkowe sprawiły jednak, że sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego może być opodatkowana nawet wtedy, gdy auto formalnie nie zostało wprowadzone do środków trwałych firmy.
W praktyce oznacza to znacznie dłuższy okres oczekiwania na możliwość korzystnej podatkowo sprzedaży pojazdu.
To właśnie dlatego wielu przedsiębiorców zaczęło analizować możliwość przekazania samochodu w formie darowizny.
Jak działa darowizna samochodu po leasingu?
Najczęściej spotykany schemat wygląda następująco:
przedsiębiorca kończy umowę leasingu,
wykupuje samochód prywatnie,
samochód nie trafia do firmowej ewidencji środków trwałych,
następnie auto zostaje przekazane w formie darowizny osobie z najbliższej rodziny,
obdarowany może później zdecydować o sprzedaży samochodu.
Kluczowe znaczenie ma tutaj sposób wykupu pojazdu.
Jeżeli samochód jest wykupowany do majątku prywatnego, należy konsekwentnie traktować tę transakcję jako prywatną. W praktyce oznacza to między innymi, że wydatek na wykup nie powinien zostać zaliczony do kosztów działalności, a VAT z faktury wykupowej nie powinien zostać odliczony.
Dopiero po prywatnym wykupie można rozważyć przekazanie samochodu w formie darowizny.
Sprawdź nasze oferty pojazdów
Przeglądaj aktualne oferty i znajdź auto dopasowane do Twojego budżetu!
Darowizna auta po leasingu w 2026 roku – najważniejsza zasada
Stan prawny obowiązujący w 2026 roku pozostaje korzystniejszy niż planowane wcześniej zmiany.
Jeżeli osoba, która otrzymała samochód w darowiźnie, zdecyduje się go sprzedać, istotny jest okres posiadania pojazdu.
Obecnie sprzedaż samochodu po upływie 6 miesięcy, liczonych od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, może nie powodować obowiązku zapłaty PIT.
Przykład:
Jeżeli samochód został przekazany w darowiźnie 10 marca 2026 roku, okres sześciu miesięcy liczymy od końca marca.
Oznacza to, że korzystna podatkowo sprzedaż może być możliwa po upływie tego okresu.
To właśnie ta zasada sprawia, że darowizna nadal jest analizowana przez przedsiębiorców jako jedno z możliwych rozwiązań po zakończeniu leasingu.
Czy darowizna samochodu dla członka rodziny jest opodatkowana?
Sama darowizna może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli zostaną spełnione odpowiednie warunki.
Najczęściej dotyczy to darowizn przekazywanych osobom należącym do tzw. grupy zerowej, czyli między innymi:
małżonkowi,
dzieciom,
wnukom,
rodzicom,
dziadkom,
rodzeństwu,
pasierbowi,
ojczymowi lub macosze.
W przypadku darowizny samochodu o znacznej wartości szczególnie ważne może być dopełnienie formalności związanych ze zgłoszeniem darowizny do urzędu skarbowego.
Co do zasady osoby uprawnione do zwolnienia powinny pamiętać o formularzu SD-Z2 i terminie jego złożenia. Oficjalne informacje Ministerstwa Finansów wskazują, że zgłoszenia należy dokonać w określonych przypadkach w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.
Umowa darowizny samochodu – dlaczego warto ją przygotować?
Przekazanie samochodu nie powinno odbywać się wyłącznie „na słowo”.
Dobrą praktyką jest przygotowanie pisemnej umowy darowizny. Dokument powinien jasno określać:
dane darczyńcy,
dane obdarowanego,
markę i model pojazdu,
numer VIN,
numer rejestracyjny,
rok produkcji,
wartość samochodu,
datę przekazania pojazdu,
oświadczenie o nieodpłatnym przekazaniu własności.
Umowa może być również istotnym dokumentem przy późniejszym zgłoszeniu darowizny lub sprzedaży samochodu.
Warto pamiętać, że przy transakcjach dotyczących samochodów dokumentacja ma znaczenie nie tylko podatkowe, ale również praktyczne. Pozwala jasno określić moment przejścia własności pojazdu.
Darowizna samochodu po leasingu a sprzedaż – przykład
Załóżmy następującą sytuację:
Przedsiębiorca kończy leasing samochodu.
Auto zostaje wykupione prywatnie za 40 000 zł. Następnie przedsiębiorca przekazuje pojazd w darowiźnie swojemu synowi.
Samochód w momencie darowizny ma wartość rynkową 110 000 zł.
Syn nie musi natychmiast sprzedawać pojazdu. Jeżeli poczeka odpowiedni okres wynikający z obowiązujących zasad dotyczących sprzedaży rzeczy ruchomych, sprzedaż może odbyć się bez konieczności zapłaty podatku dochodowego.
Właśnie możliwość znacznego skrócenia okresu oczekiwania w porównaniu z sytuacją przedsiębiorcy, który sam sprzedałby auto po prywatnym wykupie, była jednym z powodów popularności tego rozwiązania.
Dlaczego rząd chce zmienić zasady?
Mechanizm wykupu prywatnego i późniejszej darowizny znalazł się w centrum zainteresowania Ministerstwa Finansów.
Planowane zmiany mają ograniczyć możliwość szybkiej sprzedaży samochodów, które wcześniej były wykorzystywane w działalności gospodarczej i zostały następnie przekazane nieodpłatnie członkowi rodziny.
Projekt określany jako UD116 zakłada między innymi zmianę zasad dotyczących okresu, po którym sprzedaż takiego samochodu mogłaby być zwolniona z PIT.
Najczęściej wskazywaną zmianą jest wydłużenie okresu oczekiwania z obecnych 6 miesięcy do 3 lat.
Ważne jednak, aby odróżnić obowiązujące przepisy od planowanych zmian.
Czy od 2027 roku trzeba będzie czekać 3 lata?
To jeden z najważniejszych tematów dla przedsiębiorców kończących leasing.
W 2026 roku zasady dotyczące darowizny samochodu po leasingu nie zostały jeszcze zmienione. Projekt UD116 nie wszedł w życie z początkiem roku.
Jednocześnie temat nie został definitywnie zamknięty.
Według obecnie dostępnych informacji projekt ponownie pojawił się w procesie legislacyjnym, a potencjalną datą wejścia zmian w życie może być 1 stycznia 2027 roku. Nie oznacza to jednak, że przepisy na pewno zaczną obowiązywać dokładnie od tego dnia – konieczne jest zakończenie całego procesu legislacyjnego i publikacja ustawy.
Dlatego osoby planujące wykup samochodu z leasingu powinny śledzić rozwój sytuacji.
Co może się zmienić po wejściu nowych przepisów?
Jeżeli projekt zostanie przyjęty w obecnie analizowanym kierunku, najważniejszą zmianą będzie wydłużenie okresu, po którym obdarowany będzie mógł sprzedać samochód bez podatku dochodowego.
Zamiast obecnych 6 miesięcy może pojawić się okres 3 lat.
To jednak nie wszystko.
Planowane regulacje mają również ograniczać możliwość wielokrotnego przekazywania tego samego samochodu pomiędzy kolejnymi członkami rodziny tylko po to, aby rozpocząć liczenie nowego okresu od początku.
W praktyce oznaczałoby to znaczne ograniczenie możliwości stosowania tzw. łańcucha darowizn.
Czy zmiany dotkną wszystkich samochodów?
Planowane przepisy są szczególnie istotne dla osób, które:
wykupują drogie samochody z leasingu,
planują szybką sprzedaż pojazdu,
traktują darowiznę jako element strategii podatkowej,
zawierają leasing z założeniem późniejszego wykupu prywatnego,
chcą przekazać samochód członkowi najbliższej rodziny.
Im większa wartość samochodu, tym większe znaczenie może mieć sposób zakończenia leasingu.
Przy drogich pojazdach różnica pomiędzy możliwością sprzedaży po kilku miesiącach a koniecznością oczekiwania kilku lat może oznaczać konieczność zamrożenia znacznej części kapitału.
Darowizna czy sprzedaż samochodu – co będzie lepszym rozwiązaniem?
Nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich przedsiębiorców.
Wybór powinien zależeć między innymi od:
sposobu wykupu samochodu,
wartości pojazdu,
tego, czy samochód był wykorzystywany w działalności,
planowanego terminu sprzedaży,
relacji pomiędzy darczyńcą a obdarowanym,
aktualnego stanu przepisów.
W niektórych przypadkach korzystniejsza może być darowizna.
W innych przedsiębiorca może zdecydować się na dalsze użytkowanie samochodu lub jego sprzedaż w ramach działalności.
Najważniejsze jest jednak zaplanowanie sposobu zakończenia leasingu jeszcze przed wykupem pojazdu.
Na co uważać przy darowiźnie auta po leasingu?
Darowizna samochodu może być korzystnym rozwiązaniem, ale wymaga zachowania odpowiedniej kolejności działań.
Szczególną uwagę warto zwrócić na:
1. Sposób wykupu samochodu
Wykup prywatny i wykup firmowy mogą prowadzić do zupełnie innych konsekwencji podatkowych.
2. Dokumentację
Warto posiadać prawidłowo przygotowaną umowę darowizny oraz dokumenty potwierdzające historię nabycia samochodu.
3. Wartość pojazdu
Przy zgłoszeniu darowizny istotne znaczenie może mieć realna wartość rynkowa samochodu.
4. Terminy podatkowe
Dotyczy to zarówno okresu posiadania samochodu przed sprzedażą, jak i ewentualnego zgłoszenia darowizny.
5. Zmieniające się przepisy
To szczególnie ważne w 2026 roku. Osoby planujące leasing na kolejne lata powinny brać pod uwagę możliwość zmiany zasad od 2027 roku.
Darowizna samochodu po wykupie z leasingu w 2026 roku – podsumowanie
W 2026 roku darowizna samochodu wykupionego prywatnie z leasingu nadal może być rozwiązaniem pozwalającym na korzystniejsze zakończenie historii pojazdu niż jego bezpośrednia sprzedaż przez przedsiębiorcę.
Najważniejsza obecnie zasada to możliwość sprzedaży samochodu przez obdarowanego po upływie 6 miesięcy, liczonych od końca miesiąca nabycia.
Jednocześnie przedsiębiorcy nie powinni zakładać, że obecne przepisy pozostaną niezmienne.
Projekt UD116 pokazuje wyraźnie, że ustawodawca chce ograniczyć możliwość wykorzystywania darowizny jako sposobu na szybką, korzystną podatkowo sprzedaż samochodów po leasingu.
Jeżeli planowane zmiany wejdą w życie, okres oczekiwania na sprzedaż bez PIT może zostać wydłużony do 3 lat.
Dlatego przy kończącej się umowie leasingowej warto nie podejmować decyzji automatycznie. Sposób wykupu samochodu, jego późniejsze przekazanie oraz moment sprzedaży mogą mieć istotne konsekwencje podatkowe.
Przed podjęciem decyzji dotyczącej konkretnego samochodu warto skonsultować swoją sytuację z księgowym lub doradcą podatkowym, ponieważ skutki podatkowe mogą zależeć od indywidualnych okoliczności transakcji oraz aktualnego brzmienia przepisów.
