Przedsiębiorca na ryczałcie może korzystać z leasingu. Różnica polega na tym, że wydatki leasingowe nie obniżają podstawy ryczałtu tak, jak koszty mogą obniżać dochód przy skali lub podatku liniowym. Na ryczałcie opodatkowaniu podlega przychód, którego co do zasady nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodów.W skrócie
Nie oznacza to jednak, że leasing na ryczałcie „nie ma sensu”. Może nadal być narzędziem finansowania samochodu, rozłożenia płatności i zarządzania VAT oraz płynnością firmy.
Sprawdź nasz Kalkulator leasingowy
Dopasuj ratę miesięczną i sprawdź jakie samochody są w Twoim zasięgu!
Czy przedsiębiorca na ryczałcie może wziąć leasing?
Tak.
Forma opodatkowania dochodu lub przychodu nie wyklucza zawarcia umowy leasingu.
Finansujący ocenia przede wszystkim zdolność firmy do regulowania zobowiązań, rodzaj przedmiotu finansowania, historię działalności oraz parametry transakcji.
Ryczałt może natomiast wpływać na sposób dokumentowania sytuacji finansowej, ponieważ przedsiębiorca nie prowadzi takiej samej ewidencji kosztowej jak podatnik rozliczający dochód.
Dlaczego rata leasingowa nie obniża ryczałtu?
Podatek ryczałtowy jest liczony od przychodu.
Przedsiębiorca nie pomniejsza go standardowo o koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu. Dotyczy to m.in. rat leasingowych, paliwa, serwisu czy innych typowych wydatków związanych z prowadzeniem działalności.
Przykład:
Firma ma 20 000 zł miesięcznego przychodu i płaci 2 000 zł raty leasingowej.
Przy ryczałcie podstawa opodatkowania nie staje się przez samą ratę kwotą 18 000 zł. Wydatek nie działa tu jak koszt uzyskania przychodu na zasadach właściwych dla opodatkowania dochodu.
Sprawdź nasze oferty pojazdów
Przeglądaj aktualne oferty i znajdź auto dopasowane do Twojego budżetu!
Czy leasing traci przez to przewagę?
Tylko jedną z potencjalnych zalet.
Na skali lub podatku liniowym koszt może wpływać na dochód podlegający opodatkowaniu, oczywiście w granicach przepisów i limitów.
Na ryczałcie nie ma tej korzyści.
Pozostają jednak inne funkcje leasingu:
- brak konieczności płacenia całej ceny auta od razu,
- możliwość dobrania wpłaty początkowej,
- rozłożenie finansowania na kilka lat,
- możliwość ustalenia wykupu,
- zachowanie części kapitału w firmie,
- odliczenie VAT, jeśli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT i ma takie prawo.
Ryczałtowiec będący czynnym podatnikiem VAT
Ryczałt w PIT i VAT to dwa odrębne systemy.
Przedsiębiorca może rozliczać podatek dochodowy ryczałtem, a jednocześnie być czynnym podatnikiem VAT.
W takiej sytuacji brak możliwości zaliczenia raty do kosztów PIT nie oznacza automatycznie braku prawa do odliczenia VAT.
Przy typowym samochodzie osobowym używanym mieszanie może występować prawo do 50% odliczenia VAT. Przy wyłącznym użyciu firmowym i spełnieniu odpowiednich warunków możliwe może być 100%.
Szerzej opisujemy to w artykule VAT od samochodu w leasingu.
Ryczałtowiec zwolniony z VAT
Jeżeli przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT i nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, powinien patrzeć przede wszystkim na kwoty brutto.
Przykładowo rata:
- 2 000 zł netto,
- 460 zł VAT,
- 2 460 zł brutto
oznacza realną płatność 2 460 zł.
Jeżeli VAT nie podlega odliczeniu, pełna kwota obciąża przepływy firmy.
Leasing czy zakup za gotówkę na ryczałcie?
Przy ryczałcie decyzja staje się bardziej finansowa niż podatkowa.
Załóżmy, że auto kosztuje 150 tys. zł.
Zakup za gotówkę
Firma wydaje dużą kwotę jednorazowo i nie płaci kosztu finansowania. Traci jednak część płynnych środków.
Leasing
Firma wpłaca część ceny na początku, a pozostałe płatności rozkłada w czasie. Płaci za finansowanie, ale zachowuje większą część gotówki.
To, który wariant jest lepszy, zależy m.in. od tego, czy kapitał pozostawiony w firmie może zostać wykorzystany w działalności.
Leasing czy pożyczka?
Na ryczałcie warto porównać leasing również z pożyczką.
Pożyczka może być ciekawa dla przedsiębiorcy, który chce być właścicielem samochodu od początku.
Leasing może natomiast zapewniać bardziej klasyczną strukturę:
- wpłata,
- raty,
- wykup.
Porównując oba rozwiązania, nie skupiaj się na kosztach podatkowych PIT, których ryczałtowiec standardowo nie rozlicza. Zestaw przede wszystkim przepływy gotówkowe, VAT, własność i całkowity koszt finansowania.
Czy wysoka wpłata własna ma sens na ryczałcie?
Nie należy jej zwiększać tylko po to, aby „wrzucić więcej w koszty”, ponieważ na ryczałcie taki mechanizm nie działa.
Wyższa wpłata może jednak:
- zmniejszyć kwotę finansowania,
- obniżyć ratę,
- poprawić warunki transakcji,
- ułatwić uzyskanie leasingu w niektórych przypadkach.
Z drugiej strony zmniejsza gotówkę pozostającą w firmie.
Dlatego dla ryczałtowca szczególnie ważna jest analiza płynności.
Trzy przykładowe scenariusze
1. Programista na ryczałcie, czynny VAT
Głównym celem jest zachowanie gotówki na inwestycje, a samochód ma służyć firmowo i prywatnie.
Leasing może być atrakcyjny jako sposób finansowania, mimo że rata nie obniża podstawy PIT. Znaczenie ma możliwość rozłożenia płatności i częściowego odliczenia VAT.
2. Usługodawca zwolniony z VAT
Nie korzysta z odliczenia VAT i nie rozlicza rat jako kosztu PIT.
W takim przypadku leasing powinien być oceniany niemal wyłącznie przez koszt finansowania, płynność i wygodę.
3. Firma z dużą nadwyżką gotówki
Jeżeli przedsiębiorca ma wystarczające środki i nie potrzebuje ich do działalności, zakup gotówkowy może być konkurencyjny, ponieważ eliminuje koszt finansowania.
Nie oznacza to jednak, że zawsze będzie lepszy. Trzeba uwzględnić alternatywne wykorzystanie kapitału.
Czy limit 100, 150 i 225 tys. zł ma znaczenie na ryczałcie?
Limity kosztów podatkowych związanych z samochodami mają największe znaczenie tam, gdzie przedsiębiorca rozlicza koszty uzyskania przychodów.
Na ryczałcie sama rata leasingowa nie zmniejsza podstawy podatku dochodowego, więc mechanizm działa inaczej z perspektywy PIT.
Nadal jednak warto znać limity, jeżeli przedsiębiorca planuje zmianę formy opodatkowania lub analizuje rozliczenia innych podmiotów.
Jak policzyć leasing na ryczałcie?
W kalkulatorze leasingowym MyLease można sprawdzić, jak zmienia się rata przy różnych:
- wpłatach,
- okresach,
- wykupach.
Dla ryczałtowca kluczowe jest, aby obok raty policzyć również rzeczywisty miesięczny wypływ gotówki po uwzględnieniu VAT.
Najczęściej zadawane pytania
Czy leasing na ryczałcie można wrzucić w koszty?
Ryczałt opodatkowuje przychód bez standardowego pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów, więc rata leasingowa nie obniża podstawy ryczałtu tak jak na skali lub podatku liniowym.
Czy ryczałtowiec może odliczać VAT?
Tak, jeżeli jest czynnym podatnikiem VAT i spełnia warunki odliczenia. Forma PIT i status VAT to odrębne kwestie.
Czy leasing na ryczałcie jest nieopłacalny?
Nie można tak stwierdzić. Brak korzyści kosztowej w PIT nie eliminuje korzyści z finansowania, płynności ani ewentualnego odliczenia VAT.
Czy lepiej kupić auto za gotówkę?
To zależy od dostępnego kapitału, kosztu leasingu i alternatywnego wykorzystania gotówki.
Czy wysoka opłata wstępna zmniejszy ryczałt?
Nie działa ona jako standardowy koszt zmniejszający podstawę ryczałtu.
Czy pożyczka może być lepsza od leasingu na ryczałcie?
Może, szczególnie gdy ważna jest własność auta od początku. Trzeba porównać konkretne parametry obu ofert.
